Flujos de Caja
El flujo de caja es un documento o informe financiero que muestra los
flujos de ingresos y egresos de efectivo que ha tenido una empresa durante un
periodo de tiempo determinado. Ejemplos de ingresos de efectivo son el cobro de
facturas, el rendimiento de inversiones, los préstamos obtenidos, etc. Ejemplos
de egresos de efectivo son el pago de facturas, el pago de impuestos, el pago
de sueldos, el pago de préstamos, el pago de intereses, el pago de servicios de
electricidad y agua, etc.
La diferencia entre los ingresos y los egresos de
efectivo se conoce como saldo, el cual puede ser favorable (cuando los ingresos
son mayores que los egresos) o desfavorable (cuando los egresos son mayores que
los ingresos).
A diferencia del estado de resultados (Ganancias y
Pérdidas), el flujo de caja muestra lo que realmente ingresa o sale de “caja”;
por ejemplo, registra el pago de una compra, pero no la depreciación de una
activo, que implica un gasto, pero no una salida de efectivo.
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